Toelichting passiva

Voorzieningen
Voorzieningen worden op grond van artikel 44 BBV gevormd voor:

• verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op balansdatum onzeker is doch redelijkerwijs te schatten;
• bestaande risico’s op balansdatum ter zake van verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs te schatten is;
• kosten die in een volgend begrotingsjaar worden gemaakt maar de oorsprong hebben in het begrotingsjaar of een eerder begrotingsjaar en de voorziening strekt tot egalisatie van kosten;
• van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden.

Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de desbetreffende verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
De voorziening debiteuren en de voorziening bijstandsvorderingen zijn conform de voorschriften in mindering gebracht op de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar.
De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is op de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Voor de voorziening oud-werknemers geldt hetzelfde.

Stand en verloop voorzieningen
Het verloop in 2022 wordt in het volgende overzicht per voorziening weergegeven.

Toelichting mutaties

Voorziening pensioenen wethouders
Voor de pensioenverplichtingen van zittende en voormalige wethouders is een voorziening gevormd. De hoogte van de verplichting wordt jaarlijks op basis van actuariële berekeningen bepaald. Jaarlijks wordt er € 200.000 (N) gestort om de voorziening  op peil te houden. Tevens heeft er een onttrekking plaats gevonden van € 141.000 (V) voor de uitbetaling van de huidige pensioenverplichtingen.
Verder heeft er, na een eerdere vrijval van € 820.000 (V), nog een verplichte storting in de voorziening pensioenen (€332.000 N) als gevolg van de inflatiecorrectie van de pensioenen door het ABP. Deze informatie is bekend geworden na de laatste begrotingswijziging 2022.

Voorziening oud werknemers
In 2022 is voor een bedrag van € 58.000 aan uitkeringen onttrokken en er heeft een storting plaats gevonden van € 240.000 ter dekking van een personele aangelegenheid en de uitvoering van de Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU).

Voorziening wachtgeld wethouders
Voor de wachtgeldverplichting van (voormalige) wethouders is een voorziening (€ 237.500) gevormd. In 2022 heeft er een onttrekking van € 46.000 plaatsgevonden. Dit bestaat uit de betaling van een lopende wachtgeldenverplichting. Daarnaast is er een niet verwacht voordeel ontstaan als gevolg van vrijval uit de voorziening wachtgelden (€ 194.000) aangezien een oud-wethouder begin 2023 een nieuwe functie heeft aanvaard.

Voorziening grondbedrijf
In de voorziening Grondbedrijf is een bedrag opgenomen van € 2,2 miljoen voor het verwachte tekort van de grondexploitaties.

Voorziening spaarverlof
In de CAO is met ingang van 1 januari 2023 geregeld dat een medewerker gebruik kan maken van een nieuwe regeling ten aanzien van het verlofsparen. Medewerkers kunnen hun bovenwettelijke vakantie-uren sparen en inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke situatie. Om te beschikken over voldoende middelen om het gespaarde verlof te bekostigen dienen gemeentes hiervoor eind 2022 een voorziening te vormen. In de laatste begrotingswijziging 2022 is een inschatting gemaakt van de verlofsaldo's die gespaard mogen worden. Hiervoor is een bedrag van circa € 1 miljoen gestort in de voorziening. Na deze besluitvorming zijn nadere regels verschenen, wat resulteert in een andere onderbouwing van de voorziening en daarmee een lagere storting (€ 503.000) dan vooraf was geraamd.

Voorziening baggerwerk binnenhaven
Periodiek vinden baggerwerkzaamheden plaats (gemiddeld eens per 3 à 4 jaar). Op basis van de resultaten van de jaarlijkse peilingen die in opdracht van de gemeente worden verricht, wordt bepaald of baggerwerk noodzakelijk is. De kosten fluctueren en zijn sterk afhankelijk van de mate van verontreiniging van het slib. Dit bepaalt namelijk waar het slib moet worden opgeslagen c.q. afgevoerd. Ook de hoeveelheid bagger kan verschillen, afhankelijk van het aantal scheepsbewegingen in de haven en de sterkte van de stromingen. Ter dekking van de kosten van deze baggerwerkzaamheden is deze voorziening ingesteld. De jaarlijkse structurele storting bedraagt € 75.000. De onttrekking in 2022 bedraagt € 81.000.

In 2022 is incidenteel een extra bedrag gestort van € 275.000. Dit bedrag betreft het baggeren van de buitenhaven en is gebaseerd op de conceptversie van het baggerplan, dat in samenwerking met het Havenbedrijf Rotterdam is gemaakt.

Voorziening bodemsanering overgedragen gronden
Deze voorziening wordt gewaardeerd tegen contante waarde. De rente wordt jaarlijks toegevoegd aan de voorziening. Daarnaast wordt jaarlijks een bijdrage gedaan, deze bijdrage wordt ieder jaar geïndexeerd.

Voorziening parkeerfonds
Jaarlijks wordt er (wettelijke) rente gestort in de voorziening. Wanneer het budget in de voorziening niet binnen tien jaar wordt ingezet voor het aanleggen van parkeerplaatsen, dient het bedrag (inclusief de wettelijke rente) te worden teruggegeven aan de derde die een bedrag in het fonds heeft gestort.

Voorziening riolering
Deze voorziening zorgt er voor dat de middelen die bij de burger in rekening gebracht worden ten behoeve van het in stand houden van riolering, alleen met dat doel ingezet worden (BBV artikel 44 lid 2). Verschillen in de jaarlijkse exploitatie worden met de voorziening vereffend.

Voorziening particuliere graven
Per ultimo 2017 zijn de reserves voor eigen graven en grafkelders omgezet in een voorziening particuliere graven. Dit betreft een voorziening voor van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden (BBV artikel 44 lid 2). Jaarlijks worden aan deze voorziening de geplande bijdragen voor de exploitatie onttrokken.
Deze voorziening is ingesteld ter vervanging van de reserves uitgifte en verlenging particuliere graven en aankoop grafkelders, naar aanleiding van gewijzigde regelgeving van het BBV. De middelen uit de genoemde reserves zijn per 31-12-2017 overgeheveld naar deze voorziening.